ASSOCIAÇÃO DE VETERANOS DO CFN
ORÇAMENTO GERAL 2011-2012
1. CONSIDERAÇÕES GERAIS
O Orçamento 2011-2012 apresenta algumas peculiaridades, a seguir descritas, tendo em vista o Estatuto aprovado em 2010, bem como o novo RI e a NIC decorrentes sobre gestão financeira:
– dois níveis para a gestão financeira, geral e setorial;
– estabelecimento do Plano de Contas da AVCFN e a definição detalhada de procedimentos;
– previsão de despesas, ordinárias e extraordinárias, típicas da AVCFN como um todo; e
– emprego do fundo de Reserva (FR).
1.1 Níveis de gestão financeira
Conforme previsto no art. 77 do RI, a gestão financeira da AVCFN, incluindo orçamento, execução financeira e prestação de contas, será realizada em dois níveis, geral e setorial, sendo o nível geral relativo à AVCFN como um todo e o nível setorial específico para a DAdm e para cada DAdmR, que atuarão como unidades gestoras.
No nível geral serão consolidados os dados relativos às receitas da AVCFN como um todo, incluindo as mensalidades e as rendas decorrentes da aplicação do Fundo de Reserva (FR) e outras aplicações, bem como as despesas, ordinárias ou extraordinárias, deste nível, assim considerados os repasses para as unidades gestoras, que são a própria DAdm e as DAdmR, e eventuais despesas gerais da AVCFN. Caberá à DAdm a gestão do nível geral, com os documentos pertinentes apreciados pelo CDC e por AGO, no mês de outubro de cada ano.
No nível setorial serão consolidados os dados relativos a cada unidade gestora, incluindo os repasses recebidos, as receitas específicas e as despesas de cada uma. Caberá à DAdm e às DAdmR a gestão do nível setorial, cada qual dentro da sua esfera de atribuição, com os documentos apreciados e aprovados, respectivamente, pelo CDC ou pelo CF correspondente.
1.2 Plano de Contas
No Plano de Contas, constante da NIC sobre gestão financeira, estão detalhadas as rubricas de receita e de despesa da AVCFN, nos dois níveis. As receitas no nível geral são, principalmente, as mensalidades dos Associados e as rendas decorrentes de aplicações financeiras feitas com o Fundo de Reserva. Quanto às despesas, serão estimados: os repasses para DAdm/DAdmR, visando o custeio de suas atividades; algumas despesas gerais da AVCFN, hoje visualizadas; e o recolhimento ao FR, após pagamento das mensalidades do consórcio para aquisição de imóvel.
1.3 Despesas de caráter geral
As despesas ordinárias de caráter geral são aquelas relativas a eventos rotineiros da AVCFN como um todo: AGO (eleição da DAdm e prestação de contas da AVCFN); reunião do CDC para eleição da Mesa Diretora; e Sessões Solenes alusivas aos aniversários do CFN e da AVCFN.
Serão consideradas as seguintes despesas extraordinárias neste Orçamento:
– o custeio da vinda de dois representantes de cada SR para a AGO de 27OUT, (Presidente e Tesoureiro), fim reunião de trabalho nos dias 27 e 28, para orientações e ajustes de procedimentos decorrentes do novo RI e das NIC, em especial sobre gestão de material e gestão financeira;
– Projeto Memória, para levantamento do histórico da AVCFN (contratação de profissional);
– despesas relativas ao aniversário de quarenta anos da AVCFN, com previsão de publicação de um livro/revista e edição especial do jornal “O Veterano”, bem como a realização de seminário, concursos culturais (literatura, fotografia, música etc) e competições esportivas; e
– encargos decorrentes da demissão de um funcionário (Gerente Administrativo).
1.4 Emprego do FR
O FR da AVCFN destina-se a: atender despesas emergenciais; poupança visando aquisição de sede própria; pagamentos eventuais não previstos no momento da elaboração do orçamento; reforço no orçamento quando as receitas estimadas não forem suficientes para atender as atividades da AVCFN em situações especiais; perdas eventuais; e outras aplicações, a critério do CDC.
Atualmente o FR é constituído por duas contas de poupança, por uma aplicação em fundo de investimento e por um consórcio de imóvel. As parcelas de 15% das mensalidades dos Associados são aplicadas nas mensalidades do consórcio para aquisição de imóvel e o restante é depositado em uma das contas de poupança, que é alimentada também por sua própria renda financeira.
A poupança PAPEM foi constituída sem prejuízo do FR, visando ressarcir eventuais custos cobrados pela PAPEM para realizar o serviço de desconto em folha das mensalidades. Verificou-se, posteriormente, que este ressarcimento não era necessário, o que levou à incorporação desta poupança ao FR, sendo esta conta, hoje, alimentada apenas por suas rendas financeiras. O fundo de investimento Caixa FIC Investidor foi constituído visando poupar recursos do orçamento para atender despesas eventuais futuras, sem prejuízo do FR, estando também incorporado ao FR.
Assim, para suprir despesas que normalmente seriam atendidas com o FR, a AVCFN dispõe de duas fontes, a poupança PAPEM e o Caixa FIC Investidor, que foram constituídas sem prejuízo do FR e que podem cumprir a finalidade do FR sem que este tenha que ser reduzido.
1.5 Medidas de economia e novas fontes de recursos
Continuando a diretriz de priorizar o Associado na aplicação dos recursos da AVCFN, é intenção adotar as seguintes medidas para redução de custos:
– utilizar a Sede (em frente ao HCM) para instalação do CDC e da Secretaria da DAdm, o que diminuirá custos de aluguel, condomínio, taxas, linhas telefônicas, limpeza e manutenção; e
– substituição do Gerente Administrativo, com previsão de demissão no final de outubro, por um funcionário de nível Auxiliar Administrativo, remanejando tarefas atualmente executadas pelo Gerente para os Auxiliares e para integrantes da Diretoria, em especial Tesoureiros e Secretários;
Além disso, é intenção da DAdm estabelecer convênios com entidades que possam oferecer vantagens para os Associados com o mínimo de custo para a AVCFN e buscar patrocinadores, em especial para a edição do livro sobre os quarenta anos da AVCFN.
2. RECEITAS E DESPESAS ESTIMADAS
O Mapa de Previsão de Receitas e Despesas (Anexo A) foi elaborado considerando o número de Associados Efetivos existentes em 31JUL2011 (2.602), o que proporciona as seguintes estimativas:
| – Receita bruta 2011-2012 | 562.032,00 |
| – Fundo de Reserva 2011-2012 | 84.304,80 |
Considerando os dados do Mapa em Anexo, são visualizados os seguintes repasses para a DAdm e para as SR, que constituem as principais despesas ordinárias no nível geral da AVCFN:
| SR Salvador | 56.600,64 |
| SR Natal | 52.576,56 |
| SR Recife | 26.185,68 |
| SR Brasília | 20.783,52 |
| SR Sul | 9.707,04 |
| SR Uruguaiana | 9.566,64 |
| SR Nova Friburgo | 6.048,00 |
| – Total para as SR | 181.468,08 |
| – DAdm (mensalidades e deduções das SR) | 296.259,12 |
| TOTAL DE REPASSES | 477.727,20 |
Com base nesta estimativa de repasses, as Diretorias poderão elaborar os respectivos Programas de Despesas Autorizadas. Ao longo do ano fiscal haverá um acompanhamento mensal das receitas e despesas, de modo que se possa reduzir ou solicitar aumento no limite das despesas autorizadas.
Além dos repasses para as Diretorias, nos valores já descritos, estão visualizadas as seguintes despesas de caráter geral da AVCFN, ordinárias e extraordinárias, a serem executadas pela DAdm:
| – AGO e reunião do CDC | Ordinárias | 5.000,00 |
| – Sessões Solenes (aniversário CFN e AVCFN) | 8.000,00 | |
| – Representantes das SR na AGO de 27OUT | Extraordinárias | 7.220,00 |
| – Demissão de funcionário | 12.490,00 | |
| – Projeto Memória da AVCFN | 2.000,00 | |
| – Livro “AVCFN 40 ANOS” | 25.000,00 | |
| – Edição especial de “O Veterano” | 3.000,00 | |
| – Seminário AVCFN 40 Anos | 1.000,00 | |
| – Concursos culturais | 1.000,00 | |
| – Competições esportivas | 1.000,00 | |
| – Medalha Mérito AVCFN | 11.000,00 | |
| TOTAL | 76.710,00 |
Para custear estas despesas, é proposto o emprego dos retornos dos adiantamentos feitos às SR e os saldos das contas Poupança PAPEM e FIC Investidor. Estas três parcelas totalizam, com dados de 31AGO, o valor de R$ 91.877,09, que será aumentado com os rendimentos das aplicações, ao longo do exercício. Este valor autorizado servirá como uma referência para limite de emprego do FR, caso não se consiga patrocínio, o que será tentado pela DAdm. Faz-se necessário contar com esta possibilidade de orçamento para que as providências pertinentes possam ser iniciadas.
Estas despesas serão atendidas, inicialmente, com o disponível previsto na conta movimento da DAdm. Somente à medida que houver necessidade de completar esta conta é que serão feitos saques de uma das aplicações mencionadas, para que seja mantido, ao máximo, seu montante principal.
Os saldos das contas do FR da AVCFN, em 31AGO, estão no quadro abaixo, que apresenta, também, a previsão de recebimento de indenização de adiantamentos feitos às SR:
| – Poupança Fundo de Reserva | 166.889,11 |
| – Poupança PAPEM | 31.213,63 |
| – FIC Investidor | 52.075,14 |
| – Retorno de adiantamentos às SR | 8.588,32 |
| TOTAL | 258.352,32 |
3. SITUAÇÃO DO CONSÓRCIO DA CEF
Até 31AGO2011 foram pagas 76 de 120 parcelas, num total de R$ 145.479,11.
Valor atual da carta de crédito: R$ 226.888,25.
| FERNANDO DO NASCIMENTOVice-Almirante (FN-Ref) Presidente Nacional |
Postado por: Lucio Lucena
